1Имущественные налоги за 2016 год нужно заплатить до 1 декабря. Между тем «письма счастья» из ФНС получили не все собственники квартир, жилых домов, автомобилей и земельных участков. Времени для решения спорных вопросов – в обрез.
Если в собственности жилье, земля, машины
В соответствие с российским законодательством, до 1 декабря этого года жители области должны заплатить налоги за 2016 год - земельный, транспортный и на имущество физических лиц. Печать налоговых уведомлений уже завершена. Почта продолжает их доставку. Но даже если налогоплательщики по каким-то причинам их не получили – это не освобождает их от необходимости выполнить свои обязательства перед государством.
- Хочу обратить внимание на то, что печать налоговых уведомлений в этом году осуществлялась в Москве и Санкт-Петербурге, поэтому на конвертах стоят штемпели почтовых отделений этих городов. Но это не значит, что налоги будут поступать сразу в крупнейшие мегаполисы России, минуя казну нашего региона. Если посмотреть на реквизиты, указанные в платежных документах, то сразу станет понятно: они соответствуют Ярославской области, - сообщила начальник отдела работы с налогоплательщиками регионального управления ФНС России Жанна Котова.
Заплатить налоги можно любым удобным способом: через отделения банков и их терминалы, с помощью электронных сервисов «Заплати налоги» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на официальном сайте федеральной налоговой службы России WWW.NALOG.RU.
- Если транспортный налог начислен на проданный автомобиль, необходимо представить в налоговую инспекцию подтверждение сделки и снять его с учета в ГИБДД, - уточняет Жанна Геннадьевна
Не получившим налоговое уведомление следует обратиться в налоговый орган по месту жительства или по месту нахождения имущества – им предоставят документ для оплаты. Впрочем, некоторым ярославцам уведомления не направлялись, потому что у них есть налоговая льгота или налоговый вычет, полностью освобождающие от уплаты налога либо общая сумма их налоговых обязательств меньше 100 рублей (в этом случае почтовые расходы обошлись бы государству дороже). Также в бумажном варианте не получают уведомления открывшие личный кабинет на сайте ФНС - если они не подавали заявления о направлении им налоговых документов на бумаге.
Объекты налогообложения по налогу на имущество физических лиц – это жилой дом, жилое помещение (квартира, комната); гараж и машино-место; единый недвижимый комплекс; объекты незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение, в отношении которых определена кадастровая стоимость. Налог начисляется физическим лицам – собственникам объектов налогообложения.
- Налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости имущества. Если она определена в налоговых документах, по вашему мнению, неверно, - с заявлением о ее пересмотре стоит обратиться в комиссию при Росреестре, - советует Жанна Котова.
Вычеты и льготы
Жители Ярославской области платят налог на имущество не с инвентаризационной его стоимости, а с кадастровой. При этом налоговая база уменьшается на размер налогового вычета: в отношении жилого дома – на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров, в отношении квартиры – 20 квадратных метров, в отношении комнаты – 10. То есть, владельцы небольшого по площади жилья от уплаты этого налога полностью освобождены. А домов до 50 квадратных метров и малосемеек в Ярославле и в других муниципальных образованиях региона достаточно много.
Кроме того, имеют 100 процентную льготу по налогу на имущество 15 категорий населения: инвалиды I и II групп; пенсионеры; ветераны войны, Герои Советского Союза, участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, физические лица – в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства. При этом льгота предоставляется только в отношении одного объекта определенного вида: в отношении одной квартиры или комнаты, в отношении одного жилого дома, в отношении одного гаража. Но обращаю внимание на то, что предоставление льгот носит заявительный характер. Это означает, что человек, допустим, выйдя на пенсию, должен обратиться в налоговый орган с заявлением о том, что ему положена льгота, и предоставить документы, подтверждающие право на нее. Заявление можно подать непосредственно в налоговый орган или сделать это через МФЦ.
Иногда возникают спорные ситуации. Одним налог начислили за сгоревшие строения, у других выросла по сравнению с прошлым годом сумма платежей. Скажем, дом в прошлом году сгорел, а налоговый платеж за него пришел. Это произошло из-за просчета самого собственника: ему необходимо было своевременно снять утраченное здание или помещение с кадастрового учета. С исправлением своей ошибки лучше поспешить.
Рассчитаем правильно
Некоторые ярославцы удивились тому, что суммы налога на имущество выросли по сравнению с прошлогодними. Это произошло из-за того, что изменился коэффициент, применяемый при расчете этого налога. Для его расчета используется следующая формула:
Н2016 = (Нк – Н2014) x К + Н2014, где
Н2016 - сумма налога, подлежащая уплате;
Нк - сумма налога, исчисленная из кадастровой стоимости;
Н2014 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за 2014 год;
К – коэффициент, при этом за 2015 год применялся коэффициент 0,2, за 2016-ый - 0,4, за 2017-ый − 0,6, за 2018-ый - 0,8.
Начиная с пятого года, налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.
Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости, оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил, то есть без понижающего коэффициента. В этом случае налоговая база умножается на ставку налога.
Узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках можно в разделе сайта ФНС России (www.nalog.ru) «Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости». Рассчитать к уплате в 2017 году сумму налога на имущество физических лиц за 2015-2016 годы по конкретным объектам недвижимости можно, воспользовавшись сервисом «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости». Налог рассчитывается по жилым помещениям с учетом вычетов: для жилых домов 50 квадратных метров, для квартир 20 кв.м., для комнат – 10 кв.м.
Примеры:
1. В собственности Марии Смирновой находятся три объекта недвижимости, расположенных в Ярославле: квартира № 1 площадью 54 кв. м кадастровой стоимостью 2853900 руб., квартира № 2 площадью 30 кв. м кадастровой стоимостью 1585800 руб., а также гараж в ГСК кадастровой стомостью 460000 рублей. Для жилых помещений, расположенных на территории г. Ярославля, кадастровой стоимостью до 2 млн. руб. ставка налога на 2016 год установлена в размере 0,1 процента, от 2 млн. руб. и до 5 млн. руб. – в размере 0,15 процента, для гаражей – в размере 0,15 процента.
Налог на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости за 2014 год был исчислен по квартире № 1 в сумме 2795 руб., по квартире № 2 в сумме 430 руб., по гаражу в сумме 180 рублей.
Мария Смирнова с 26 марта 2016 ушла на пенсию. Заявление о предоставлении льготы по уплате налога на имущество физических лиц она своевременно подала. А вот уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, ею не представлено. Сумма налога на имущество физических лиц за 2016 год для Марии Смирновой рассчитывается так:
Н2016 =((КС – КСвычета) * С) – Н2014) * К + Н2014 , где
Н2016 – сумма налога на имущество физических лиц за 2016 год;
КС – кадастровая стоимость объекта;
КСвычета – кадастровая стоимость необлагаемой площади объекта;
С – ставка налога;
К – коэффициент, применяемый к налоговому периоду - 0,4);
Н2014 – сумма налога на имущество физических лиц за 2014 год.
По квартире № 1.
((2853900 руб. (вся кадастровая стоимость) – 1057000 руб. (кадастровая стоимость 20 кв. м)) * 0,15 % (ставка налога, установленная в г.Ярославле для жилых помещений кадастровой стоимостью от 2 млн. руб. и до 5 млн. руб.) – 2795 руб. (сумма налога за 2014 год)) = (1796900 *0,15% - 2795) = - 100 рублей.
В случае, если (КС – КСвычета) * С) – Н2014) имеет отрицательное значение, то есть сумма налога на имущество за 2014 год, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости, превышает сумму налога за 2016 год, рассчитанную исходя из кадастровой стоимости, то понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитывается по формуле (КС – КСвычета) * С.
Сумма налога за 2016 год составляет 2695 руб. (1796900 руб. * 0,15%)
По квартире № 2.
((1585800 руб. (вся кадастровая стоимость) – 1057200 руб. (кадастровая стоимость 20 кв. м)) * 0,1 % (ставка налога, установленная в г.Ярославле для жилых помещений кадастровой стоимостью до 2 млн. руб.) – 430 руб. (сумма налога за 2014 год)) * 0,4 (коэффициент, применяемый во 2-й год исчисления налога по кадастровой стоимости) + 430 руб. (сумма налога за 2014 год)) = (528600 * 0,1% - 430) * 0,4 + 430) = 470 руб.
По гаражу.
((460000 руб. (кадастровая стоимость) * 0,15 % (ставка налога, установленная для гаражей) – 180 руб. (сумма налога за 2014 год)) * 0,4 (коэффициент, применяемый во 2-й год исчисления налога по кадастровой стоимости) + 180 руб. (сумма налога за 2014 год) = (460000 * 0,15% - 180) * 0,4 + 180 = 384 руб.
При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Поскольку по квартире № 1 сумма налога больше, чем по квартире № 2, Марии Смирновой льгота предоставляется в отношении квартиры № 1, а также в отношении гаража.
В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц возникновения права на налоговую льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.
У Марии Смирновой право на льготу возникло в марте 2016 года, следовательно, налог по квартире № 1 и гаражу исчисляется с коэффициентом 2/12 (январь-февраль).
Всего Мария Смирнова должна уплатить сумму НИФЛ за 2016 год в размере 983 руб., в том числе:
- по квартире № 1 – 2695 руб. * 2/12 = 449 руб.;
- по квартире № 2 – 470 руб.;
- по гаражу – 384 руб. * 2/12 = 64 рубля.
| Карта сайта